Fremdwährungen, Zinsen & Margin bei IBKR
Wie Währungsergebnisse und Zinsen im Steuerreport eingeordnet werden.
Maßgeblich ist dein Steuerreport
Verwende für die Steuererklärung die Formularwerte und Erläuterungen in deinem freigegebenen Steuerreport. Guthabenzinsen, Margin-/Sollzinsen, Wertpapierleihe und Währungsgewinne sind unterschiedliche Sachverhalte und dürfen nicht allein wegen einer gemeinsamen Währung zusammengefasst werden.
Warum die Unterscheidung wichtig ist
Bei Fremdwährungen kommen je nach Sachverhalt private Veräußerungsgeschäfte nach § 23 EStG oder Kapitaleinkünfte nach § 20 EStG in Betracht. Dabei können insbesondere Verzinsung und Funktion des Kontos eine Rolle spielen. Eine einzelne Zinsbuchung oder ihr Fehlen genügt nicht, um sämtliche Währungsbewegungen selbst einer Anlage zuzuordnen.
Die aktuelle Standardberechnung erfasst ihre Währungsergebnisse als Ergebnisse aus Kapitalforderungen in Anlage KAP. Sie erzeugt daraus keine separaten Cash-FX-Werte für Anlage SO. Unverzinsliche Guthaben oder besondere Kontofunktionen können steuerlich eine andere Behandlung erfordern; diese Einzelfallprüfung ersetzt die Berechnung nicht.
CINT / Credit Interest
Diese Bezeichnungen stehen für Zinsen auf ein Guthaben. Sie sind von einem Gewinn durch eine Wechselkursänderung zu unterscheiden.
Prüfe die Zinsauswertung und die zugehörigen Formularwerte im Steuerreport. Eine Zinsgutschrift in USD bedeutet nicht, dass du selbst alle USD-Ergebnisse in die Anlage KAP umtragen sollst.
DINT / Debit Interest / Investment Loan Interest
Soll- oder Margin-Zinsen entstehen typischerweise durch einen Kredit beziehungsweise einen negativen Geldsaldo. Wertpapierleihgebühren („Borrow Fees“) sind davon getrennte Kostenpositionen.
Ein in der Zins- oder Gebührenübersicht ausgewiesener Aufwand ist nicht automatisch ein abziehbarer steuerlicher Verlust. Bei privaten Kapitaleinkünften schließt § 20 Absatz 9 EStG den Abzug tatsächlicher Werbungskosten grundsätzlich aus. Ziehe solche Beträge nicht eigenständig von den Formularwerten ab; beachte die jeweilige Behandlung im Report.
SYEP / Stock Yield Enhancement Program
SYEP-Zahlungen stammen aus der Wertpapierleihe. Sie belegen für sich genommen keine Verzinsung deines gewöhnlichen Fremdwährungsguthabens.
Beachte die Zuordnung von Leihvergütungen und möglichen Dividendenersatzzahlungen im Steuerreport. Details findest du in der SYEP-Hilfe.
Währungsumrechnung und Cash-FX auseinanderhalten
Die Umrechnung eines Wertpapiergeschäfts in Euro und ein Ergebnis aus dem Fremdwährungsguthaben sind verschiedene Berechnungen. Für deutsche IBKR-Reports verwendet die aktuelle Berechnung standardmäßig Forex-G&V-Kurse auf Basis von Reuters FIX. Eine freie Kurswahl bietet der Upload derzeit nicht an.
So gehst du vor
Lade vollständige Jahres-CSVs einschließlich Bartransaktionen und Forex-G&V-Details hoch. Verwende die Flex-Query-Anleitung.
Prüfe Hinweise zu fehlenden Daten und verwende den freigegebenen Steuerreport des richtigen Steuerjahres.
Die Hilfe zu Anlage KAP und SO erklärt, wo Währungswerte enthalten sind und warum ein Report ohne SO-Betrag plausibel sein kann.
Ältere Reports und Sonderfälle
Aus der Flex Query lässt sich sehr viel erkennen, aber sie ersetzt keine Einzelfallprüfung. Gerade bei Margin, Short-Cash, Account-Migrationen, mehreren IBKR-Konten oder unterjährigen Daten kann es darauf ankommen, welche Lots tatsächlich betroffen waren.
Bezeichnungen wie „§20/KAP Kandidat“, „§23/SO Kandidat“ oder eine separate „Währungs-FIFO“ stammen aus der früheren TradingFormular-Berechnung. Sie beschreiben nicht die Formularzuordnung des aktuellen Steuerreports. Vermische diese Werte nicht mit einem neu erstellten Report.