Hilfe: Stock Yield Enhancement Program (SYEP)
Wie Aktienleihe und "Payments in Lieu" bei Interactive Brokers deine Steuern beeinflussen.
SYEP im Steuerreport prüfen
Lade die vollständigen Flex-Query-CSVs einschließlich Bartransaktionen hoch, damit auch Leihvergütungen, Dividendenersatzzahlungen und zugehörige Steuerbuchungen zur Auswertung vorliegen. Verwende die Zuordnung im erzeugten Report und prüfe etwaige Hinweise.
Wie funktioniert das Programm?
Beim Stock Yield Enhancement Program (SYEP) kann Interactive Brokers geeignete Wertpapiere aus deinem Depot an andere Marktteilnehmer verleihen. Dafür erhältst du eine Vergütung. Während der Leihe können außerdem Dividendenersatzzahlungen auftreten. Diese verschiedenen Zahlungsarten müssen bei der Auswertung auseinandergehalten werden.
Vergütung aus der Wertpapierleihe
IBKR weist die Vergütung aus dem Programm als Zins- beziehungsweise Leihvergütung aus. Sie ist von gewöhnlichen Guthabenzinsen auf deinem Verrechnungskonto zu unterscheiden.
Nutze für die Steuererklärung den dafür vorgesehenen Formularwert im Steuerreport. Addiere die Vergütung nicht erneut, wenn sie dort bereits enthalten ist. Allein eine SYEP-Zahlung belegt keine Verzinsung deines übrigen Fremdwährungsguthabens; dazu findest du mehr in der Hilfe zu Zinsen und Cash-FX.
Payments in Lieu of Dividends (PIL)
Bei verliehenen Wertpapieren kann anstelle einer regulären Dividende eine Ersatzzahlung (Payment in Lieu) anfallen. IBKR versucht nach eigenen Angaben, solche Zahlungen durch Rückruf der Wertpapiere zu vermeiden, garantiert dies aber nicht. Ob du eine Dividende oder eine Ersatzzahlung erhalten hast, ergibt sich aus den Buchungen.
Fonds und Teilfreistellung: Übertrage die Behandlung einer regulären Fondsausschüttung nicht pauschal auf eine Ersatzzahlung. Prüfe Zahlungsart und ausgewiesene Zuordnung im Report. Bei einer unklaren Behandlung ist eine steuerliche Einzelfallprüfung erforderlich.
Quellensteuer: Eine einbehaltene Steuer ist nicht automatisch in voller Höhe anrechenbar. Orientiere dich an den ausgewiesenen anrechenbaren Beträgen und Hinweisen; halte die zugehörigen IBKR-Belege für Rückfragen bereit.
Was du für deinen Report tun solltest
Verwende die originalen Jahres-CSVs und benenne Buchungen nicht selbst um. Die Flex-Query-Anleitung beschreibt die erforderlichen Abschnitte. Bei Abweichungen zwischen IBKR-Buchungen und Report hilft dir der TradingFormular-Support; halte Steuerjahr, Wertpapier und betroffene Buchung bereit.
Wie wir dir helfen
Dein Steuerreport enthält die Berechnung und die zugehörige Formularzuordnung. Wir prüfen die Daten und Verarbeitungshinweise und stellen dir den Report bereit. Die Freigabe ersetzt keine individuelle steuerliche Beurteilung einer unklaren Ersatzzahlung.
Quellen: IBKR: SYEP und Payments in Lieu und § 20 EStG. Zum Ablauf: So entsteht dein Steuerreport.